Продажа ооо основных средств учредителю

Хочет передать продать недвижимое имущество магазин по продаже запасных частей единственному учредителю - физическому лицу, являющемуся также и директором ООО. Имущество было создано и введено в эксплуатацию в году. Кадастровая стоимость - 26 руб. Здание расположено в станице Брюховецкой Брюховецкого района Краснодарского края.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Участие нотариуса Договор подлежит обязательному нотариальному заверению и последующей регистрации. В процессе заверения нотариус устанавливает действительную принадлежность имущества продавцу и его право на продажу. В частности, он проверяет, не является ли компания предметом залога, ареста или судебного иска. Если такие обременения имеют место, то он отказывает в удостоверении сделки до отпадения препятствующих обстоятельств. В течение 3 дней после заверения договора нотариус передает его на регистрацию в налоговые органы.

Если компания погашает займ, полученный от учредителя, собственным имуществом, то такая операция будет являться для нее. Продажа основного средства учредителю. 15 февраля Вопрос. ООО находится на упрощенной системе налогообложения с г. Читая статью учитывайте, что изменились правила учета основных средств. Скачать образец решения учредителей ООО о продаже автомобиля . Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная .

Как правильно продать ооо с единственным учредителем

Как продать ООО с одним учредителем — практические нюансы Поделиться в соцсетях: Основные средства Если учредители физические лица, то при продаже организацией объекта ОС физическому лицу за наличный расчет в обязательном порядке должен быть выдан чек ККТ. При этом счет-фактуру учредителю на проданный товар выписывать не нужно. Если купля-продажа ОС является крупной сделкой, то для ее совершения необходимо одобрение общего собрания. Если сделка относится к таковой, требуется решение об одобрении сделки общим собранием участников общества-продавца. При продаже объекта ОС по остаточной стоимости налогооблагаемый доход у компании не образуется. Доход от ОС, равный его остаточной стоимости, уменьшается на эту же сумму. НДС в этом случае начисляется в общем порядке — с цены реализации. При продажи ос по цене ниже рыночной или по остаточной стоимости есть риск, что в случае проверке инспекторы доначислят НДС и налог на прибыль исходя из рыночной стоимости офисного помещения. В этой ситуации стороны признаются взаимозависимыми. При достижении порогового лимита 1 млрд. Инспекторы на местах могут заявить о получении необоснованной налоговой выгоды путем занижения цены по сделке. Тем более что, по мнению Минфина России, применение методов, установленных главой В связи с этим при реализации ОС компания может подтвердить стоимость продажи, в частности: В бухгалтерском учете отразите проводки: Как выгоднее передать учредителю офис компании: Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон, кроме случаев, когда цены регулируются законом ст. Практика показывает, что суды принимают противоположные решения. Без реального движения денег налоговики могут счесть, что сделка была фиктивной. При достижении порогового лимита ст. Арбитражная практика неоднозначна: Компания продала свое имущество работнику У компании есть имущество, которое ей больше не нужно. Например, компьютер, принтер, факс или даже автомобиль. И администрация решила его продать. Если же человек хочет заплатить за покупку наличными, то надо пробить кассовый чек.

Процедура продажи ООО с одним учредителем

Хочет передать продать недвижимое имущество магазин по продаже запасных частей единственному учредителю - физическому лицу, являющемуся также и директором ООО. Имущество было создано и введено в эксплуатацию в году. Кадастровая стоимость - 26 руб. Здание расположено в станице Брюховецкой Брюховецкого района Краснодарского края.

В отношении иных видов деятельности всегда применялась УСН. При регистрации ООО такой вид деятельности, как "продажа недвижимости", не заявлялся. Здание магазина было введено в эксплуатацию, однако до продажи фактически не использовалось ООО в каком-либо из осуществляемых видов деятельности.

Учредитель организации не является ИП. Каков порядок налогообложения у сторон при совершении сделки купли-продажи здания магазина? В рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи. Признание в составе расходов ООО остаточной стоимости реализованного объекта основных средств может вызвать претензии со стороны налоговых органов.

Физические лица, имеющие в собственности нежилые здания, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц. В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет. Если цена, установленная договором купли-продажи, не соответствует рыночным ценам ниже рыночной цены здания , возможны претензии со стороны налоговых органов, касающиеся получения ООО необоснованной налоговой выгоды.

В рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной. Кроме того, при продаже здания ниже рыночной стоимости существует риск возникновения у физического лица материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ, которая определяется как разница между рыночной ценой здания на момент реализации и ценой этого здания, указанной в договоре купли-продажи.

Привлечение для определения рыночной стоимости имущества независимого оценщика минимизирует возможные налоговые риски. Обоснование вывода: В силу п. Для этого достаточно заключить соответствующий договор в простой письменной форме пп. Сделки по реализации основных средств, являющихся недвижимым имуществом, подлежат государственной регистрации п.

Право собственности на недвижимость по договору купли-продажи переходит к покупателю только после государственной регистрации п.

В соответствии с п. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

Реализация налогоплательщиком объектов основных средств в этом перечне не поименована. Специалисты Минфина России неоднократно разъясняли, что реализация даже разовая основного средства не подпадает под ЕНВД, в том числе и когда это имущество использовалось только в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Таким образом, операции по реализации основных средств не относятся к операциям в рамках видов деятельности, переводимых на уплату ЕНВД.

Доходы и расходы ООО Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее также - Налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п.

На основании п. Согласно п. Под товаром в целях налогообложения понимается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. Реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе п. Датой получения доходов при УСН в соответствии с п. Таким образом, суммы оплаты стоимости проданных основных средств включаются налогоплательщиком при УСН в налоговую базу того отчетного налогового периода, в котором они были получены письмо Минфина России от С учетом вышеизложенного в рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи.

В случае оплаты покупателем здания денежными средствами, доход признается на дату их поступления. Одновременно следует отметить, что для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", существуют специальные правила учета расходов от операций по реализации основных средств. Согласно пп. Такие расходы учитываются в составе расходов только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности пп.

При этом п. В рассматриваемом случае ООО продает основное средство здание магазина до истечения сроков, установленных п. С примером такого перерасчета можно ознакомиться в материале: Энциклопедия решений. Учет продажи основных средств при УСН. По мнению Минфина России, учет в расходах остаточной стоимости основных средств, приобретенных налогоплательщиком в период применения УСН и реализованных переданных до истечения установленных п.

Москве в письме от Однако судьи считают такую позицию основанной на ошибочном толковании норм права налогового законодательства. Так, в постановлении АС Центрального округа от Довод налогового органа о применении к спорным правоотношениям разъяснений, изложенных в письме Минфина России от Смотрите также постановления Четырнадцатого ААС от Вместе с тем обратим внимание, что встречаются и суды, поддерживающие официальную позицию например постановления Семнадцатого ААС от Таким образом, принимая решение о признании в расходах при УСН остаточной стоимости основного средства при его реализации ранее установленных сроков, налогоплательщику необходимо быть готовым отстаивать свою позицию в том числе в судебном порядке.

Налогообложение физического лица Налоговый вычет по НДФЛ В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. Налог на имущество физических лиц На основании ст.

Налоговые ставки по налогу устанавливаются в том числе нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу п.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом п. Смотрите также Энциклопедию решений. Налог на имущество физических лиц, Энциклопедию решений.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц. Взаимозависимость продавца и покупателя Согласно нормам гражданского законодательства стороны договора в общем случае вправе самостоятельно определить его цену.

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. При этом налоговым законодательством предусмотрено, что если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми в соответствии с разделом V.

Исходя из положений пп. ФНС России проводит контроль на предмет соответствия цен по сделкам рыночным ценам только в отношении контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами в рамках специальных проверок п.

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой при наличии хотя бы одного из обстоятельств, указанных в п. Сделки между взаимозависимыми лицами, признаваемые контролируемыми. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации нет ни одного обстоятельства, служащего основанием для признания сделки купли-продажи, осуществляемой между указанными в вопросе взаимозависимыми лицами, контролируемыми.

Отметим также, что в соответствии с п. Проверка цен в сделках между взаимозависимыми лицами, которые не признаются контролируемыми в соответствии со ст. Положения абзаца 3 п. Так, в письмах Минфина России от Однако налоговому органу необходимо доказать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы посредством манипулирования ценой в сделках.

На основании вышеизложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО только в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной смотрите дополнительно постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Минимизировать возможные налоговые риски позволит привлечение для определения рыночной стоимости продаваемого имущества независимого оценщика.

Подготовленный в соответствии с Федеральным законом от В отношении физического лица следует отметить, что материальная выгода, полученная от приобретения товаров работ, услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, является доходом в виде материальной выгоды, облагаемой НДФЛ пп.

Пунктом 3 ст. С целью минимизации налоговых рисков ООО следует обеспечить документальное подтверждение того, что цена, по которой здание реализуется учредителю, соответствует уровню рыночных цен на аналогичные объекты недвижимости в периоде его реализации.

Возникает ли материальная выгода у покупателя для целей обложения НДФЛ? Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет по данной сделке? Какие еще возникают налоговые обязательства по данной сделке? Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Нюансы учета "ранней" продажи основных средств Е. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; - Энциклопедия решений.

НДФЛ с материальной выгоды от сделок между взаимозависимыми лицами.

Может ли учредитель продать имущество своему обществу

Продать или подарить: выбираем, как лучше передать имущество учредителю Категория: Правовой ликбез Представьте ситуацию: ООО имеет на балансе основные средства, скажем, складское, производственное помещения и другую коммерческую недвижимость. Решили передать это имущество учредителю, который выходить из общества не собирается. В данной консультации рассмотрим, как это лучше сделать, чтобы все остались довольны. Передать имущество учредителю можно несколькими способами: продать, подарить, рассчитаться недвижимостью за часть корпоративных прав учредителя при их продаже обществу без выхода учредителя и т. Но сегодня мы сравним наиболее распространенные операции: 1.

Продажа основных средств учредителю при ликвидации ООО

В начале статьи упоминалось, что продажа дарение, передача права, аренда имущества представляет собой серьезную финансовую операцию. Данные берутся из отчетности по бухгалтерии за последний период, который предшествовал дате осуществления операции. Именно при достижении этого предела сделка по отчуждению имущества будет относиться к крупной. Стоит выделить еще один момент. Что говорит законодательство? Более подробно о крупных сделках и отчуждении имущества можно почитать в ФЗ РФ от 08 февраля года, ст. В ней дается четкое определение подобных операций, а также особенности их проведения. Ниже рассмотрим основные моменты: К крупной относится сделка, залог, заем или поручительство, имеющие тесную связь с покупкой, возможностью или непосредственным отчуждением какого-либо объекта.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Смена Учредителя в ООО

Продажа ооо основных средств учредителю

Видео на тему: продажа ооо, продать ооо Уже далеко не редкость формировать ООО с единственным учредителем. Кому продать ооо с одним учредителем Как продать ООО с одним учредителем, способы и рекомендации Как выбрать подходящий вариант отчуждения фирмы? Принятие решения должно основываться на грамотной оценке рисков. Обращение к нотариусу защитит юридическую чистоту сделки.

Скачать образец решения учредителей ООО о продаже автомобиля . Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная . ООО на УСН с одним учредителем ликвидируется. Чтобы обнулить баланс, учредитель выкупает основные средства. Как правильно продать основные. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется ООО в отношении розничной торговли запчастями. Учредитель организации не является ИП. При продаже объекта основных средств организацией.

Повестка дня: 1. Предложил рассмотреть указанный вопрос и поставил его на ание. Утвердить размер уставного капитала в 10 десяти тысяч рублей.

Решение единственного учредителя о продаже недвижимости образец

Данный перечень не является исчерпывающим, нотариус может потребовать предоставления иных документов, отсутствие которых каким-либо образом будет препятствовать реализации процедуры. Обращение в налоговую Следующий шаг предусматривает подачу готовых документов в налоговую службу. Если продажа осуществлялась путем заключения сделки, обязательства по предоставлению документов в налоговую ложатся на нотариуса, удостоверившего договор. Во втором случае посетить налоговую службу придется гендиректору. При этом можно использовать такие способы подачи бумаг: гендиректором лично; в электронном виде при наличии цифровой печати ; по почте. Получение готовых документов на ООО По истечении 5 рабочих дней сотрудники налоговой обязаны выдать: оригинал листа о внесении изменений в реестр; новую редакцию устава, в оригинале и нотариально заверенную. Если возможности забрать документы в установленный срок нет, они направляются по адресу, указанному при обращении. Уведомление об изменениях третьих лиц Завершительный этап — это уведомление контрагентов общества о произошедших изменениях. Особенно это касается тех контрагентов, при составлении договоров с которыми было предусмотрено такое условие.

Сюда включаются: внесение записи о регистрации ООО в государственный реестр, выдача Свидетельства и выписки из государственного реестра Госпошлина за выдачу копии устава составляет или рублей рублей -госпошлина за не срочное получение одной копии Устава заверенной ФНС. Срок получения — 5 дней рублей — госпошлина за срочное получение одной копии Устава. Срок — 1 сутки Получить копию устава необходимо сразу же при регистрации ООО, т.

Единственный учредитель ООО УСН с объектом "доходы" в году принял решение об увеличении уставного капитала и внес в качестве вклада объекты недвижимости. В году учредитель принял решение об уменьшении уставного капитала и пожелал забрать часть ранее внесенных объектов недвижимости. Каков порядок оформления данной сделки решения, протоколы, акты передачи? По какой стоимости должны быть переданы ОС, ранее внесенные учредителем и поставленные на учет в ООО, обратно учредителю - по рыночной, балансовой или остаточной? Если будет, то кто должен уплатить НДФЛ, учитывая, что учредитель получает не денежные средства, а имущество, - ООО или сам учредитель?

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как закрыть ООО в 2019. Ликвидация ООО. Банкротство. Смена учредителя. Субсидиарная ответственность.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных